Сумма средств на электронном счете НДС не равняется регистрационной сумме

E-DOC: Сумма средств на электронном счету НДС не равняется регистрационной суммеВопросы увеличения регистрационной суммы НДС на сумму возвращенных на электронный счет излишне уплаченных денежных средств рассмотрела ГФС в письме от 09.06.2016г. №12802/6/99-99-15-03-02-15.

В письме напоминается, что регистрационная сумма налога должна быть рассчитана по формуле: SНакл = SНаклОтр + SМитн + SПопРах + SОвердрафт — SНаклВид — SВідшкод — Sперевищ. Сервис E-DOC напоминает, что такая формула действует с момента внесения изменений в Налоговый кодекс Законом от 16.07.2015г. №643-VIII. Соответственно формуле, мы видим, что она состоит из значений суммы пополнения электронного счета, суммы выданных и полученных налоговых накладных, в частности.

При этом в увеличение регистрационной суммы должны быть учтены:

  • общая сумма пополнения электронного счета с текущего счета налогоплательщика, в том числе электронных счетов «спецрежимщиков»;

  • сумма, направленная на погашение задолженности по налогу за счет субвенций из госбюджета на погашение задолженности по разнице в тарифах.

Также на электронный счет зачисляются средства из бюджета в суммах излишне уплаченных денежных обязательств по НДС, возвращенных налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст.43 НК.

То есть сумма средств на электронном счете налогоплательщика не такая же, как и регистрационная сумма.

При этом, следует учесть, что Налоговым кодексом не предусмотрено увеличение регистрационной суммы налогоплательщика на сумму излишне уплаченных в бюджет денежных средств, которые были возвращены на его электронный счет.

Также напомним, что с 1 июля изменены некоторые формы Декларации по НДС и порядок заполнения налоговой накладной.

Share on Google+0Share on Facebook0Tweet about this on TwitterShare on LinkedIn0Share on VK