Какие приложения подавать в ГФС при заполнении строк 4.1 и 4.2 декларации по НДС

Новости E-DOC: Какие приложения подавать в ГФС при заполнении строк 4.1 и 4.2 декларации по НДС

В системе ЗІР (категория 101.20) опубликовано разъяснение ГФС относительно заполнения строк налоговой декларации по НДС 4.1 и/или 4.2.

Так, в строке 4.2 декларации указывается сумма налогового обязательства, начисленная в течение отчетного периода в соответствии с п. 198.5 ст. 198 и п. 199.1 ст. 199 НК, по операциям, которые облагаются по ставке 7%.

Заполняя строки 4.1 и/или строки 4.2 декларации следует учесть, что вам необходимо будет заполнить и предоставить:

  • Приложение 5: «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)»

  • Приложение 7: «Расчет (перерасчет) доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях (Д7)»

«Начисление налоговых обязательств сумм НДС в строках 4.1 и 4.2 осуществляется в соответствии с долей использования товаров/услуг и/или необоротных активов в облагаемых налогом операциях, определенной в таблице 1 приложения 7 к декларации», – зафиксировано в приказе Минфина №21 от 28.01.2016г. «Об утверждении форм и Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость» в п.3 разд.V Порядка.

Однако, если применимы нормы п.198.5 ст.198 НК, то доля использования товаров/услуг, необоротных активов в необлагаемых операциях не рассчитывается. Следовательно, и при начислении налоговых обязательств по указанной норме нет необходимости в заполнении приложения 7 к декларации по НДС.

Сервис E-DOC напоминает, что при расшифровке остатков отрицательного значения отчетного периода, которые включаются в счет налогового кредита следующего периода, в декларации по НДС необходимо заполнять приложение 2. Поэтому, при необходимости формирования отрицательного значения за счет сумм НДС, рекомендуем учесть разъяснения ГФС о порядке заполнения приложения 2.

Share on Google+0Share on Facebook0Tweet about this on TwitterShare on LinkedIn0Share on VK