Годовой перерасчет в форме 1-ДФ: как отразить суммы недоплаты или переплаты по НДФЛ

НДФЛ, налоговая, Э-ДОК, E-DOC,  отчеты, формы, 1-дф, ПДФО,  новые формы,Налоговая напомнила в письме №3860/10/26-15-12-04-12 от 22.02.2016, как работодателям отображать в форме №1-ДФ результаты годового перерасчета сумм доходов, начисленных плательщику налога в виде заработной платы, а также сумм предоставленных налоговых социальных льгот.

Налоговый расчет по форме №1-ДФ:

  • В случае недоплаты удержанного налога — ее сумма взимается работодателем за счет суммы любого налогооблагаемого дохода (после его налогообложения) за соответствующий месяц.
  • Если и этой суммы дохода не достаточно для погашения недоплаты, то полное погашение происходит за счет налогооблагаемых доходов следующих месяцев.
  • В случае переплаты налога, на сумму этой переплаты уменьшается сумма начисленного налогового обязательства плательщика налога за соответствующий месяц.
  • Если такой суммы для уменьшения начисленного налогового обязательства за месяц недостаточно, то уменьшение суммы обязательств идет в любом случае, но уже следующих налоговых периодов, до полного возврата суммы такой переплаты.

Как заполнять графы в 1-ДФ:

  • Графы 3 и 3а — отражается сумма начисленного и выплаченного дохода за соответствующий отчетный период с учетом доначисленной суммы;
  • Графы 4 и 4а — отражается сумма НДФЛ (ПДФО – укр.) с учетом суммы недоплаты/переплаты.

Когда можно проводить перерасчет сумм доходов, начисленных плательщику налога в виде заработной платы, а также сумм предоставленных налоговых социальных льгот:

  • Результаты годового перерасчета необходимо отразить в налоговом расчете 1-ДФ за IV квартал отчетного года.
  • Результаты перерасчета за любой период необходимо отразить в 1-ДФ в квартале, в котором проведен такой перерасчет.

Сервис E-DOC обращает внимание налогоплательщиков, что в 2016 году доходы физических лиц будут облагаться налогом по единой ставке 18%.

И напоминает сроки подачи формы 1-ДФ: ежеквартально в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем прошедшего отчетного квартала.

Сдавать Форму подоходного налога следует в налоговую по местонахождению юр. лица или его обособленных подразделений. Самозанятым лицам (зарегистрированным предпринимателями или ведущим независимую профессиональную деятельность) — по месту жительства. Частным нотариусам — в орган ГНC по месту расположения своей нотариальной конторы.

Для удобства расчета сервис E-DOC также приводит справку по налоговой социальной льготе: с 01 января 2016г. ее базовый размер составит 50 % размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленном законом на 1 января отчетного налогового года.

НСЛ не применяется в случае превышения дохода налогоплательщика в размере 1930 грн. в 2016 году, что соответствует расчетам формулы, определенной Налоговым Кодексом ст.169 п.169.4 пп. 169.4.1.

Share on Google+0Share on Facebook0Tweet about this on TwitterShare on LinkedIn0Share on VK